- Yleinen arvonlisäverokanta nousee 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024.
- Yritysten arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu kokonaan 1.1.2025. Aiemmin huojennusta on voinut saada, jos yrityksen liikevaihto on jäänyt alle 30 000 euroon vuodessa.
- Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025. Jatkossa verovelvollisuus määrittyy kuluvan ja edeltävän kalenterivuoden liikevaihdon mukaan. Veroa ei enää tarvitse maksaa takautuvasti alarajan ylittyessä.
Yleinen arvonlisäverokanta nousee
Eduskunta hyväksyi kesäkuun lopulla hallituksen esityksen, jossa yleinen arvonlisäverokanta nousee syyskuun alussa 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Hallitus haluaa muutoksella vahvistaa julkista taloutta.
Yrittäjien tulee huomioida muutos esimerkiksi laskuissa ja sopimuksissa. Verottajan ohjeista voi tarkistaa, miten verokanta määräytyy lain muuttuessa. Esimerkiksi jos suorittaa myymänsä palvelun elokuussa, mutta lähettää laskun syyskuussa, palvelun myyntiin sovelletaan vielä 24 prosentin verokantaa.
Tavaroiden ja palveluiden myynti on pääsääntöisesti arvonlisäverollista. Muun muassa kustannustoimittaminen, taittaminen ja valokuvat kuuluvat arvonlisäveron piiriin. Pääsääntöön on kuitenkin poikkeuksia, joiden vuoksi esimerkiksi teoksiksi luokiteltavat artikkelit ja kuvitukset ovat arvonlisäverottomia.
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu
Eduskunta hyväksyi kesäkuussa myös useita muutoksia, jotka vaikuttavat pienten yritysten arvonlisäverotukseen. Nykyinen alarajahuojennus poistetaan vuoden 2025 alussa EU:n pienyritysdirektiivin mukaisesti.
Aiemmin yritys on voinut saada huojennusta arvonlisäverosta, jos sen liikevaihto on ollut yli 15 000 mutta alle 30 000 euroa. Jatkossa tähän ei siis ole mahdollisuutta. Alarajahuojennusta voi kuitenkin hakea vielä vuodelta 2024.
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee
Jos liiketoiminta on vähäistä, siitä ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa. Eduskunta päätti kesäkuussa, että vähäisen liiketoiminnan raja nousee vuoden 2025 alussa 15 000 eurosta 20 000 euroon.
EU:n pienyritysdirektiivi ei tähän velvoittanut, mutta sen puitteissa olisi ollut mahdollista nostaa alarajaa myös korkeammaksi. Journalistiliitto on ajanut vähäisen toiminnan rajan nostamista 30 000 euroon. Myös Suomen Yrittäjillä on sama tavoite.
Vuoden 2025 alussa muuttuu myös se, millä tarkastelujaksolla liiketoiminta katsotaan vähäiseksi. Jatkossa tarkastelu tehdään kalenterivuosittain eikä tilikausittain, ja liiketoimintaa tarkastellaan aiempaa pidemmältä ajalta. Yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos sekä kuluvan että edeltävän kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa.
Jos vähäisen liiketoiminnan raja ylittyy, yritys tulee rekisteröidä arvonlisäverovelvolliseksi. Jatkossa velvollisuus maksaa arvonlisäveroa alkaa vasta vähäisen liiketoiminnan rajan ylittyessä. Tällä hetkellä yrityksen pitää maksaa arvonlisäveroa koko tilikauden myynnistä, jos vähäisen liiketoiminnan raja ylittyy kesken tilikauden.
Omalla ilmoituksella voi edelleen vapaaehtoisesti rekisteröityä verovelvolliseksi, vaikka liikevaihtoraja ei ylittyisi.
Verottajan ohjeissa on kerrottu tarkemmin alarajahuojennuksen poistumisesta ja muutoksista arvonlisäverovelvollisuuden alarajaan. Lisäksi ohjeistuksessa kerrotaan, millä edellytyksin kansainvälisesti toimiva yritys voi hyödyntää verovapautta muissa EU-maissa.